Учет финансовых вложений — реферат

К числу целей финвложений относится: Плюс финансовых вложений — получение дополнительного дохода, однако в процессе принятия решений нужно учитывать существенный минус — риск невозврата денежных средств, например, из-за падения стоимости приобретенных акций, неуплаты по векселям, банкротства купленного бизнеса. Документальное оформление У компании должны иметься документы, подтверждающие, что она сделала вложение, и указывающие на право получения доходов от него. Например, необходим надлежащим образом оформленный договор депозита, цессии, купли-продажи акций и т. Переход рисков к фирме Финансовые вложения всегда обозначают потенциальный риск невозврата, связанный с неплатежеспособностью заемщика, снижением цены акций, утратой ликвидности купленных финансовых инструментов. Оно соответствует трем критериям: Противоположная ситуация — выдача по договору беспроцентного займа. Она не соответствует третьему критерию — способности приносить прибыль, поэтому не расценивается как финансовое вложение. Операцию нужно провести не по 58, а по му счету. Правила синтетического и аналитического учета Синтетический учет финвложений ведется по счету

Учет долгосрочных инвестиций

В данной главе раскрывается сущность финансовых вложений экономического субъекта, их классификация, порядок оценки и отражения в на счетах бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни, связанных с ними. Изучив эту главу, вы сможете: Оценка финансовых вложений Финансовые вложения - это вложения организации в активы с целью получения дополнительных доходов в виде процентов, дивидендов или прироста стоимости активов.

Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве финансовых вложений необходимо соблюдение следующих условий:

Финансовые вложения - инвестиции предприятия в государственные ценные бумаги, в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций.

Понятие и виды бухгалтерского учета. Показатели, используемые в учете, функции, объекты и задачи бухгалтерского учета Из книги Теория бухгалтерского учета: Показатели, используемые в учете, функции, объекты и задачи бухгалтерского учета Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, Глава 6 Элементы учетной политики по финансовым вложениям, кредитам и займам, видам деятельности, резервам, учету расчетов по налогу на прибыль Из книги Учетная политика организаций на год: Основные нормативные документы 1.

Федеральный закон от Элементы учетной политики по финансовым вложениям Из книги Учетная политика организаций на год: Сущность бухгалтерского управленческого учета, его задачи и основные отличия от бухгалтерского финансового учета Из книги Учетная политика организаций на год: Отражение операций по начислениям в бухгалтерском учете Из книги 1С: Предприятие в вопросах и ответах автора Арсентьева Александра Евгеньевна

Акцептован счет подрядчика по строительно-монтажным работам по договорной стоимости Отражен НДС по выполненным работам Осуществлены затраты по строительным работам, выполненным хозяйственным способом 02, 05, 10, 23, 26,51,52,60, 97, 69, 70 и др. Осуществлены затраты по созданию нематериальных активов 10, 69, 70 и др. Акцептован счет поставщика за оборудование, требующее монтажа по покупной стоимости Отражен НДС по данному счету Передано оборудование в монтаж Осуществлены работы по монтажу оборудования хозяйственным способом 10, 70, 69, 02 и др.

Акцептован счет поставщика за приобретенные объекты нематериальных активов по покупной стоимости НДС Введены в эксплуатацию объекты основных средств кроме строительных объектов, выполненных хозяйственным способом Списывается НДС по оборудованию за отчетный месяц Введены в эксплуатацию объекты нематериальных активов Введены в эксплуатацию строительные объекты, выполненные хозяйственным способом Получены средства бюджета на финансирование капитальных вложений на безвозвратной основе 51, 52 и др.

Списываются средства бюджета, полученные на финансирование капитальных вложений на безвозвратной основе, после ввода в эксплуатацию законченных объектов Получены долгосрочные кредиты на долгосрочные инвестиции 51, 52 и др.

Счет 58 «Финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные.

Счета синтетического и аналитического учета, их взаимосвязь. Счета бухгалтерского учета по степени обобщения информации об учитываемых на них объектах делятся на синтетические и аналитические. Они ведутся только в денежном измерителе, считаются счетами первого порядка и имеют дойной шифр от 01 до Синтетическими счетами являются, например, счета: Субсчета — частью синтетического счета. Занимают промежуточное место между синтетическим счетом и открытыми к нему аналитическими счетами, укрупняя позиции аналитического счета.

Необходимость их открытия связана с задачами управления, для решения которых необходима детализация информации по ряду укрупнённых признаков по отраслям, видам производств, доходов, расходов, по назначению средств и др. Субсчета ведутся только в денежном измерителе и не имеют самостоятельной корреспонденции с другими счетами. Субсчета являются счетами второго порядка. Аналитические счета — счета, служащие для подробной характеристики объектов бухгалтерского учета и детализации информации соответствующего синтетического счета или субсчета.

Они используются, когда необходимо иметь информацию, например, по каждому виду учитываемых ценностей, по каждому материально ответственному лицу, по каждой статье доходов и расходов, по каждому контрагенту и т. Аналитические счета участвуют только в вертикальных связях с синтетическим счетами субсчетами , которые конкретизируют.

Синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Сопутствующие издержки отражены в составе финансовых вложений 60 76 50 51, 52 Оплата посреднических или иных услуг ВАЖНО! Если ЦБ обращаются на рынке, то их учетная стоимость подлежит корректировке, поскольку в бухотчетности такие ЦБ отображаются по рыночной стоимости. Переоценку можно проводить раз в месяц, квартал или год согласно условиям утвержденной учетной политики.

Результаты переоценки относятся на финансовые итоги работы компании следующими проводками: Если же подтверждено устойчивое снижение цены ЦБ, то компании необходимо создать резерв под обесценение финансовых вложений. В бухучете создание и корректировка резерва отображаются записями Дт 91 Кт

счетов бухгалтерского учета и инструктивных положений, регламентирующих синтетический и аналитический учет инвестиций в финансовые активы.

По долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, организации разрешается разницу между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течении срока их обращения равномерно, по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода, относить на финансовые результаты коммерческой организации или уменьшение либо увеличение расходов некоммерческой организации. Займы, обеспеченные векселями, учитываются на этом субсчете обособленно. В этом случае на основе расчета организации определяется расчетная стоимость финансовых вложений, равная разнице между их стоимостью, по которой они отражены в бухгалтерском учете учетной стоимостью , и суммой такого снижения.

Устойчивое снижение стоимости финансовых вложений характеризуется одновременным наличием следующих условий: Примерами ситуаций, в которых может произойти обесценение финансовых вложений, являются: В случае возникновения ситуации, в которой может произойти обесценение финансовых вложений, организация должна осуществить проверку наличия условий устойчивого снижения стоимости финансовых вложений. Указанная проверка производится по всем финансовым вложениям организации, по которым наблюдаются признаки их обесценения.

В случае, если проверка на обесценение подтверждает устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, организация образует резерв под обесценение финансовых вложений на величину разницы между учетной стоимостью и расчетной стоимостью таких финансовых вложений. Коммерческая организация образует указанный резерв за счет финансовых результатов организации в составе операционных расходов , а некоммерческая - за счет увеличения расходов.

В бухгалтерской отчетности стоимость таких финансовых вложений показывается по учетной стоимости за вычетом суммы образованного резерва под их обесценение. Проверка на обесценение финансовых вложений производится не реже одного раза в год по состоянию на 31 декабря отчетного года при наличии признаков обесценения.

Синтетический учет операций с объектами финансовых вложений

Понятие и структура запасов Особенности нормативной базы по бухгалтерскому учету Бухгалтерский учет производственных запасов регулируется Законом Украины"О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от Основные требования этих нормативных документов, на которых аудитор должен сосредоточить свое внимание, приведены ниже. Понятие запасов и и классификация Запасы - это активы, которые: Запасы признаются активом по П С БУ 9 при обязательном соблюдении двух условий:

Что такое финансовые вложения. Основания для признания вложений в бухучете. Правила синтетического и аналитического учета.

Синтетический учет затрат на приобретение или создание материальных и нематериальных необоротных активов ведется на счете 15"Капитальные инвестиции", который имеет следующие субсчета: Каковы особенности учета капитального строительства, осуществленного хозяйственным и подрядным способами? Для учета расходов по капитальному строительству предназначен субсчет"Капитальное строительство", на котором осуществляется учет строительных работ как хозяйственным, так и подрядным способом для собственных п потребностей предприятия.

Учет строительства органи30вують зависимости от способа выполнения хозяйственным, подрядным, смешанным. Капитальные работы начинаются после утверждения в установленном порядке титульных списков и и смет и при наличии средств на проведение строительных робет. К строительным работам относятся: Ання животноводческих помещений автопоилки, подвесными и наземными дорогами, строительство различных сооружений для оросительных и осушительных систем.

Синтетический и аналитический учет доходов и расходов

Экономическая сущность и источники долгосрочных инвестиций. Характеристика деятельности и организации синтетического учета долгосрочных инвестиций ЗАО"Кумакское". Бухгалтерские записи по счету долгосрочных инвестиций. Понятие долгосрочных инвестиций, определение источников их финансирования. Исследование бухгалтерского учета долгосрочных инвестиций в форме капитальных вложений.

Экономическая сущность долгосрочных вложений во внеоборотные активы.

Учет движения акций осуществляют и движение инвестиций в.

Долевыми ценными бумагами являются акции других акционерных обществ, приобретенные с целью получения дополнительного дохода или участия в управлении акционерным обществом. Приобретение акций за плату осуществляется по договорам купли-продажи. Документами, подтверждающими приобретение акций и переход права собственности на них, служат платежные поручения, выписки банка по текущему или валютному счету, выписки из реестра акций или сами акции.

Аналитический учет приобретенных акций ведется по каждому акционерному обществу — продавцу акций. Акции, приобретенные за плату, принимаются к учету по первоначальной стоимости, которой признается сумма фактических затрат организации на их приобретение за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов Перечень фактических затрат на приобретение активов в качестве финансовых вложений, в том числе акций, приведен в п.

Основными составляющими фактических затрат на приобретение акций за плату является покупная стоимость акций, которая слагается из номинальной стоимости и суммы премии, уплаченной эмитенту, или скидки, предоставленной эмитентом, стоимость услуг инвестиционного консультанта, вознаграждение инвестиционному посреднику финансовому брокеру.

Акции могут оплачиваться в рублях, иностранных валютах, предоставлением имущества в собственность или пользование акционерного общества. При любой форме оплаты стоимость акций выражается в рублях. Операции, связанные с перечислением денежных средств в оплату акций, производятся на основании соответствующего договора. При этом на сумму перечисленных затрат по приобретению акций делают запись: Акции, не оплаченные полностью, при условии перехода права собственности на них к организации отражаются в учете в полной сумме фактических затрат на их приобретение.

При этом делают следующие записи:

Синтетический и аналитический учет затрат

Узнай, как дерьмо в голове мешает человеку больше зарабатывать, и что ты можешь сделать, чтобы очистить свои"мозги" от него полностью. Нажми тут чтобы прочитать!